Сравнение ООО и ИП. Разница и сходство между ООО и ИП

В этой статье мы постараемся ответить на вопрос, рано, или поздно, встающий перед любым деловым человеком: что лучше, ИП или ООО? Раскроем преимущества и недостатки каждого из этих понятий и, естественно, начнем с краткого определения.


Аббревиатура ООО расшифровывается как Общество с ограниченной ответственностью. Любое ООО является юридическим лицом, причем, в роли учредителя может выступать и один человек, который при этом может быть и физическим, и юридическим лицом.


Расшифровка ИП – Индивидуальный предприниматель, так же вам может встретиться аббревиатура ПБОЮЛ, означающая Предпринимателя без образования юридического лица.


Недостатки ИП, которые так же можно отнести к достоинствам ООО.


1. Самое главное отличие между ИП и ООО  заключается в том, что, согласно законодательству Российской Федерации, учредитель ИП отвечает своим имуществом, тогда как, все, что может потерять учредивший ООО – это свой вклад в уставной капитал. Давайте разберем данный пункт более подробно, в случае, если вы являетесь учредителем ИП, вы рискуете потерять недвижимость, автотранспорт и так далее.


2. Учредитель ИП, согласно действующему в Р.Ф. законодательству, не имеет права на розничную торговлю алкогольной продукцией. Эта поправка в законопроект «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции" вступила в силу, начиная с 01.07.2006.


3. В нашей стране крупные фирмы все еще с недоверием относятся к ИП. Это, учитывая первый пункт, весьма условно, так как мы помним, что в случае неприятностей учредитель ИП отвечает имуществом.


4. К сожалению, на местах чиновники вашего города могут внести коррективы в трудовой кодекс, что будет означать для учредителя ИП невозможность, или наоборот, обязательность регистрации трудовых договоров. Так же, к минусу ИП можно отнести и то, что учредитель не сможет отразить это в своей трудовой книжке, следовательно, неизбежна потеря стажа.


5. Учредитель ИП обязан вносить ежемесячную оплату в размере 606 или 404 рублей, причем, вне зависимости от того, ведется деятельность ИП, или нет. Взнос этот уплачивается в ПФ. ООО в таких случаях не вносит оплату, а просто останавливает свою деятельность.


6. В ООО есть удобная схема, позволяющая при расчетах НДФЛ покрывать убытки прошлого года, или лет за счет доходов года настоящего, следовательно, ваш налог на прибыль автоматически уменьшается. К сожалению, в случае с ИП данная схема не подходит.


7. ИП нельзя открыть (зарегистрировать) на несколько человек. В ситуации расхождения взглядов вас и ваших партнеров по ИП, бизнес перейдет к тому, кто является его учредителем, либо потребуется переоформление.


8. Все вопросы организационного характера придется решать учредителю, так как по законодательству ИП не может предоставлять сторонний человек, или потребуется оформлять нотариально заверенную доверенность. В ООО в этом случае можно нанять директора.


Обратная сторона медали. Недостатки ООО, относящиеся к плюсам в сторону ИП.


1. Бумажная волокита. При оформлении ООО от вас потребуется намного больше бумаг, чем при регистрации ИП, к тому же, правильная регистрация ООО потребует от вас определенных знаний, или даже привлечения грамотных специалистов в области бухгалтерии. Тогда как, от учредителя ИП необходим только паспорт (личное присутствие, конечно, тоже обязательное условие).


2. Учредитель ООО подчиняется такому пункту в законодательстве, как «Порядок ведения кассовых операций», суть которого сводится к тому, что все наличные деньги (выручка) должны в обязательном порядке сдаваться в банк, при этом нельзя распорядиться ею на свое усмотрение, так как формально выручка принадлежит предприятию, а не владельцу ООО. На ИП это правило не распространяется.


3. Дивиденды могут быть распределены в ООО только раз в квартал, учредители же ИП могут распоряжаться средствами сразу.


4. Учредителю ООО придется нанимать бухгалтера в штат, либо обращаться за помощью в сторонние компании, деятельность которых аутсорсинг, так как ООО обязано сдавать бухгалтерскую отчетность.


5. За нарушение закона у  ООО начисляются штрафы, которые намного больше, чем в случае с ИП.


6. Для ООО обязательным моментом является наличие печати и расчетного счета.


7. В том случае, когда у учредителей ООО уже есть какая-либо техника, её нужно вносить в уставной капитал, то есть сделать легальной, например, оформить договор аренды, или заверить факт дарения.


Система налогообложения.


Согласно законодательству Российской Федерации, и ИП, и ООО могут работать по четырем системам налогообложения, среди которых:


- Традиционная система налогообложения ОСНО
- УСН, или упрощенная система
- Система ЕНВД, или Единый налог на вмененный доход
- Система ЕСХН.

Система ОСНО ИП, в штате которого есть работники, платит НДФЛ в размере 13%, ЕСН в размере 10% (по предпринимательской деятельности), суму в 606 рублей в месяц, которая является взносом в ПФ, НДС 18% и ЕСН 26%. ООО на системе ОСНО платит налог на прибыль в размере 20%, НДС – 18%, ЕСН равный 18%, имущественный налог 2,2 %. Грубо говоря, и ООО, и ИП с работниками на системе налогообложения ОСНО платят приблизительно одинаковую суму налогов. Единственная разница видна только в таком моменте: ИП налоговую декларацию по НДФЛ вправе предоставлять раз в год, тогда как, ООО заполняет её раз в квартал, или же каждый месяц.


УСН. На усредненной системе налогообложения у ООО и ИП налоги практически одинаковы, налоговая декларация заполняется каждый квартал, единственно, что к налогам ИП добавляется обязательный взнос в ПФ.


ЕНВД. Эта система имеет много общих черт с УСН, единственное отличие – это то, что сдается ежеквартальная декларация по ЕНВД. В системе ЕНВД есть один нюанс: самостоятельно выбрать эту систему невозможно, так как она применима только к определенным видам деятельности, и решение о принятии этой системы может быть выдано только местными властями.


ЕСХН. В данной статье мы не затронем описания системы ЕСХН, так как в последнее время, Единый сельскохозяйственный налог является не очень распространенной системой.


Бухгалтерский Учет


ИП, в отличие от ООО, не ведут учет (имеется в виду бухгалтерский), весь учет ведется в специальной книге доходов и расходов, причем при системе налогов ЕНВД даже наличие этой книги не является обязательным. Для систем УСН и ОСНО нужны разные книги, при этом учет в системе ОСНО сложнее и требует специальных навыков, а, лучше всего, программы учета (компьютерной).


ООО на системе УСН, теоретически, может вообще не вести учет, но не стоит забывать несколько моментов: УСН - явление не постоянное, и восстановление учета - процесс затруднительный, к тому же, при распределении дивидендов учет необходим. На таких системах, как ОСНО и ЕНВД ООО обязано вести учет, причем, как налоговый, так и бухгалтерский.

 

Вместо заключения:


Выбор ООО, или все-таки ИП, зависит от многих факторов, ни одним из которых не стоит пренебрегать. Прежде всего, это, безусловно, сфера деятельности. Если вы не можете самостоятельно решить, что открывать, лучшим решением будет обращение в специализированную компанию, оказывающую бухгалтерские услуги.